11月4日，《中国会计报》以“哈师大：像建工程一样建内控体系”为题，报道了我校财务工作。原文如下：

哈师大：像建工程一样建内控体系

来源：中国会计报

对于行政事业单位来说，真正有效的内控体系建设，应该采取工程化的实施办法，也就是说要设定目标，有组织保障，要执行检查和监督。

哈尔滨师范大学（下称“哈师大”）做到了这一点。从顶层设计到组织保障，从制度建设到信息化系统，从优化流程到监督检查，他们发挥“工匠精神”，从每一个关键环节入手，建立了较为完整的内部控制体系。

顶层设计和组织保障护航

“内部控制和风险管理贵在坚持。它并不是一管就成、一控就灵的，而是一个曲折、充满艰辛、饱尝失败的过程。我们坚信，不是每一次努力都能成功，但坚持总会有回报，而且是远大于付出的回报。”哈尔滨师范大学总会计师张志宏说。

2014年，该校出台了《哈尔滨师范大学内部控制规范实施方案》，成立了“哈师大内部控制规范实施工作领导小组”，由校长担任组长，纪委书记、总会计师担任副组长，由学校办公室牵头，监察处、财务处、人事处、国有资产管理处等9个部门负责人为小组成员，保证全校内部控制工作的政策性和协调性，形成了综合性、全面性、制衡性、科学性、适用性和规范性兼备的整体特点，完善制度和业务层面的内部控制建设。

在组织保障方面，学校在财务处成立内部控制科，加强对学校内部控制工作的组织和协调。内部控制科负责学校财务内控制度的制定及完善处内的内控建设，设计、拟定内部控制自我评价相关制度；参与学校各类经济合同的联合审签，负责处内经济合同的起草和签订；定期对内部运作程序、规范、流程进行确认稽核，保证工作品质符合要求；定期执行风险评估程序，及时发现影响财务管理目标实现的内控缺陷并提出改进建议；组织协调年度内部控制自我评价工作并负责起草评价报告，等等。

此外，学校对内控关键岗位人员实行归口管理，并由责任单位负责全员培训，特定岗位人员均须持证上岗，明确各部门责任分工，按照责任制履行岗位职责。

制度和信息化建设提速

内控建设的一项重要工作是制度建设，这是实现合规性的第一步。

2014年，哈师大将内控制度建设与管理体制改革相结合，以内部控制促管理，梳理各类经济活动业务流程，确定风险点并制定风险应对策略，建立健全管理制度，提高内控信息化水平，建立内控评价机制，并结合《哈尔滨师范大学章程》、党风廉政建设和现代大学制度建设，从依法治校的高度强化工作纪律，凸显内部控制实施的重要性和严肃性，为学校各项工作有效落实奠定基础。

张志宏表示，在出台多项内控方面的规章制度的基础上，2015年，学校在实际工作中加大各项法规的实施力度，进一步明确各项经费使用范围、开支标准、审批手续、报销流程等内容，规范各项业务行为。财务内部岗位设置和分工严格按照不相容岗位相互分离的原则执行，保证不相容岗位的相互监督和制约，重要岗位的重要人员实行岗位轮换制度。

针对预算科学化和精细化的管理要求，哈师大在财务处设立了预算科，全过程管理预算的编制、分配、使用和考核。2014年5月19日，学校制定并实施了《哈尔滨师范大学预算执行管理办法》，量身定制了预算管理软件，做到了编制预算时所有经费使用人员全体参加，层层细化，保证预算编报的准确性、合理性、有序性，彻底解决了以往只由个别部门参与预算编制导致的预算编制和经费使用“两张皮”的现象。

张志宏介绍道：“我们定制开发了预算滚动项目库管理系统，并且和预算精细化编报系统实现了集成，实现了项目对申报、审核、批复、执行跟踪、进度分析、绩效考核的项目周期滚动管理，减少专项支出项目申报的盲目性和随意性，提高了项目申报的完整性、认可度，提高了工作效率，减少了项目申报管理中的矛盾。而且加强项目管理服务化，为领导及业务部门决策提供依据。”与此同时，哈师大实现了财务管理系统和资产管理系统的对接，实现了资产入库实时生成凭证，并可以随时进行对账。“我们开发的资产申购系统，把需要政府采购的项目，如基建、大修、设备购置、购买服务等都纳入一个平台，把内控的每一个环节都嵌入了管理系统中。”张志宏说。

优化流程和监督检查升级

业务流程是内部控制建设的核心。

哈师大以先进的信息系统和信息学技术为手段，改造原有的业务流程。对高校传统的财务报账流程、资金支付流程、学生缴费流程、收费管理流程等会计业务流程进行重新设计、归并、组合，并将重组后的会计业务流用先进的计算机信息技术再造出来，以加强财务管理，优化资源配置，全面实现学校总体发展目标，建立起了科学的财务组织结构和高效的会计业务流程体系。

在此基础上，该校加强监督和检查，确保各项内控措施得到有效落实。

“为加强内部控制管理的规范性、有效性，我校纪检监察、审计等部门负责人列席有关重大项目财政支出的校长办公会议，对决策程序、决定过程进行全程监督，并对学校招投标及采购等工作的全过程进行监督，对不认真执行学校规章制度的，不作为、乱作为、失职渎职等行为进行规范和查处。”张志宏介绍说，学校还成立了内控检查组，定期开展内部控制检查，每年都要对出纳科、收费科、会计科等的业务进行检查，并出具检查报告，指出了存在的问题，规范了业务办理，提出了整改措施和办法，明确了努力方向，达到了规范和监督的目的。

经过近3年的努力，哈师大内控体系基本成型。

张志宏表示，哈师大编制了《哈尔滨师范大学内部控制实施手册》，制定了《哈尔滨师范大学内部控制实施细则》，各部门编制了内部控制相关管理制度，同时将业务流程嵌入到信息系统之中，实现更高级的管理。

比如，“云财务”综合管理平台实现了单点登录和统一身份认证；在“个人收入申报”系统中嵌入了内控手段；授权审批，实现了桌面端和手机端的移动审批，集成了CA认证、数字签名和电子签章系统；科研经费预算实现了“额度控制”。